英国VAT注册申报及常见问题

发布时间：2020-12-04

英国VAT注册申报及常见问题

英国增值税登记申报的税率范围：

英国发行的FBA年累计销售额预计不会超过15万英镑，可以申请低税率申报，但低税率申报不能从进口增值税中扣除。

首先，如果年度累计销售额超过23万英镑，则应撤销低税率计划，使用标准税率。

其次，如果年累计销售额在15-23万英镑之间，税率可能不变，但被税务局查出后，需要补税。

不符合下列条件的，不能使用7.5%的低税率，可以改用16.5%的税率：

(1)商品成本低于销售额的2%;

(2)商品成本高于销售额的2%但每年不足1000英镑。

C88单据作为进口金额的证明单据，单据上列出了已缴纳的增值税、产品成本和运输成本。

英国增值税如何计算:

低税率申报:应纳税额=销售额*7.5%(税号生效第一年，低税率为6.5%；低税将从下一年开始实行。比率7.5%。

标准税率申报:应纳税额=销售额/(1+20%)*20%-进口税增值税。

进口税增值税=(申报价值+首次运费+关税)*20% 关税=申报价值*关税税率。

如果货运代理的增值税税号用于进口清关，则清关单据上的增值税税号和绑定到卖方商店平台的增值税税号不可用。那么第一次通关所缴纳的进口增值税就不会在销售增值税申报中扣除，即使是当期销售。增值税税额小于已缴纳的进口增值税税额，无法实现退税。

英国增值税的报告周期:

(1)第一个报告期。

在卖方收到英国增值税税号后的第一个报告期内，将在HMRC的信函中说明卖方应注意该信函。

一般来说，如果商家在2019年5月15日获得增值税税号，则第一个报告期为2019年5月。

2019年7月15日至31日，商户需要在2019年8月如实提交交易数据进行申报，并缴纳相应的税费。

(2)后续报告期。

三个月是第一季度。在季度结束后的第一个月，卖方应如实向税务会计提供销售数据进行申报，并缴纳相应的税款。

因为卖家在不同的时间拿到增值税税号，不同的卖家有不同的申报期和自然季度的概念不一致。

在英国增值税注册后，申请人将获得英国增值税证书和英国EORI海关编号信息。但英国银行账户只能以英国公司的身份开立，与税号无关。